Dichiarazione dei redditi Svizzera 2026: tutte le deduzioni

Ogni anno i contribuenti in Svizzera lasciano centinaia o migliaia di franchi sul tavolo perché dimenticano deduzioni. Questa guida ti mostra le deduzioni più importanti per il 2026.

La dichiarazione dei redditi in Svizzera: come funziona

In Svizzera la dichiarazione dei redditi riguarda due livelli di imposizione: l'imposta federale diretta, uguale in tutto il Paese, e le imposte cantonali e comunali, che variano sensibilmente da un cantone all'altro. Per questo l'onere fiscale effettivo dipende molto dal luogo di domicilio: la struttura della dichiarazione, però, è simile ovunque e si compila una sola volta per entrambi i livelli.

In linea di principio sono tenute a presentare la dichiarazione dei redditi in Svizzera tutte le persone fisiche con domicilio fiscale nel Paese. Fanno spesso eccezione i dipendenti stranieri assoggettati all'imposta alla fonte, per i quali l'imposta viene trattenuta direttamente dal salario; anche in questi casi, però, è possibile o necessario presentare una dichiarazione ordinaria al superamento di determinate soglie di reddito o patrimonio, oppure per far valere le deduzioni fiscali.

Il termine della dichiarazione

Il termine della dichiarazione è fissato dai cantoni e cade tipicamente il 31 marzo dell'anno successivo al periodo fiscale (in alcuni cantoni il 31 marzo, in altri date leggermente diverse). La buona notizia: quasi tutti i cantoni concedono una proroga del termine, spesso fino all'estate o all'autunno, di solito tramite una semplice richiesta online. È fortemente consigliato chiedere la proroga in tempo invece di consegnare in ritardo: il mancato rispetto del termine senza proroga può comportare un richiamo, una multa o una tassazione d'ufficio stimata, in genere a sfavore del contribuente.

La grande novità 2026: riscatto retroattivo del pilastro 3a

Dal 1° gennaio 2025 puoi recuperare i contributi mancati - fino a 10 anni indietro. Nel 2026 i primi riscatti sono possibili.

Deduzioni per dipendenti

Le deduzioni fiscali più importanti in dettaglio

Oltre ai forfait già citati, ci sono numerose deduzioni fiscali che incidono in modo concreto sul reddito imponibile. Ecco le principali da non dimenticare:

• Pilastro 3a: i versamenti sulla previdenza privata vincolata sono interamente deducibili fino al massimo annuo previsto.
• Riscatto della cassa pensione (LPP): i versamenti volontari per colmare lacune previdenziali riducono il reddito imponibile, spesso in misura rilevante.
• Spese professionali e tragitto casa-lavoro: oltre al forfait, in molti casi si possono dedurre i costi effettivi del pendolarismo (trasporti pubblici o, entro limiti, l'auto) e i pasti fuori casa.
• Formazione e perfezionamento: i costi di formazione continua legati alla professione sono deducibili entro il limite federale.
• Custodia dei figli da parte di terzi: le spese per asili nido, mamme diurne e doposcuola sono deducibili fino al massimo previsto per figlio.
• Spese di malattia e infortunio: deducibili la parte che supera la franchigia (di norma una percentuale del reddito netto).
• Premi assicurativi e interessi sul risparmio: premi di cassa malati e assicurazioni sulla vita entro i limiti forfettari cantonali.
• Interessi passivi: gli interessi su crediti e ipoteche sono deducibili (con regole specifiche per gli interessi del patrimonio privato).
• Donazioni: liberalità a enti di pubblica utilità riconosciuti, entro i limiti percentuali del reddito.

Deduzioni spesso dimenticate

Indipendenti e dipendenti: cosa cambia

Le deduzioni fiscali dei dipendenti ruotano soprattutto attorno a forfait standardizzati: spese professionali, pilastro 3a, tragitto casa-lavoro e formazione continua. Il reddito è documentato dal certificato di salario, che semplifica notevolmente la compilazione della dichiarazione dei redditi in Svizzera.

Per gli indipendenti il quadro è più articolato: l'utile aziendale si determina sulla base di una contabilità o di una chiusura dei conti, e diventano deducibili tutte le spese aziendali giustificate dall'uso commerciale (affitto dei locali, materiale, ammortamenti, contributi sociali, assicurazioni professionali). Gli indipendenti possono inoltre versare nel pilastro 3a una quota più elevata se non sono affiliati a una cassa pensione. In compenso, le esigenze di documentazione e di tenuta dei registri sono nettamente superiori.

Come compilare e inoltrare la dichiarazione

La procedura è ormai in gran parte digitale e segue alcuni passi chiari:

1. Raccogli i documenti: certificato di salario, estratti conto e attestati bancari, attestato del pilastro 3a, attestato della cassa pensione, ricevute per formazione, custodia figli, spese di malattia e donazioni.
2. Usa il software fiscale cantonale: ogni cantone mette a disposizione un programma o un portale online (ad esempio eTax, o le soluzioni cantonali equivalenti) che guida nella compilazione e calcola in automatico il reddito imponibile.
3. Verifica le deduzioni: controlla voce per voce di aver inserito tutte le deduzioni fiscali a cui hai diritto.
4. Inoltra entro il termine: trasmetti la dichiarazione in formato elettronico o, dove ancora previsto, cartaceo, rispettando il termine della dichiarazione o la proroga ottenuta.

Errori frequenti e deduzioni perse

Molti contribuenti pagano più del dovuto per piccole dimenticanze. Gli errori più comuni:

• Non chiedere la proroga del termine e incorrere in una tassazione d'ufficio meno vantaggiosa.
• Dimenticare le spese di malattia o le donazioni perché ci si ferma alla franchigia o ai limiti percentuali.
• Trascurare i costi effettivi del tragitto casa-lavoro quando sono superiori al forfait.
• Non far valere le spese di custodia dei figli o di formazione continua.
• Ignorare i costi di gestione del patrimonio e gli interessi passivi deducibili.
• Non versare nel pilastro 3a o nella cassa pensione prima della fine dell'anno fiscale.

Domande frequenti (FAQ)

Fonti

• ESTV - Deduzioni
• Amministrazione federale delle contribuzioni (estv.admin.ch)
• ch.ch - Dichiarazione d'imposta