La contabilità fa pensare a raccoglitori e mal di testa - eppure per la maggior parte delle ditte individuali in Svizzera è sorprendentemente semplice. Chi resta sotto i CHF 500'000 di cifra d'affari può tenere una contabilità fortemente semplificata. L'importante è solo mantenere l'ordine fin dall'inizio.
Questo articolo ti mostra quali obblighi contabili valgono per la tua ditta individuale, per quanto tempo devi conservare i giustificativi, da quando arriva l'IVA - e quali strumenti ti alleggeriscono il lavoro. Stato: 2026.
Quale obbligo contabile vale?
Il Codice delle obbligazioni (CO) svizzero distingue in base alla cifra d'affari:
Sotto CHF 500'000 di cifra d'affari
Devi tenere solo la contabilità su entrate, uscite e situazione patrimoniale - la cosiddetta "contabilità del lattaio". Nessuna contabilità in partita doppia, nessun bilancio in senso classico necessario.
Da CHF 500'000 di cifra d'affari
A partire da questa soglia vale la presentazione ordinaria dei conti: contabilità in partita doppia con bilancio e conto economico. Al più tardi a quel punto conviene un software di contabilità o un fiduciario.
Anche la contabilità semplificata deve essere completa e veritiera. "Semplificata" non significa "lacunosa": ogni entrata e ogni uscita va registrata e documentata con un giustificativo.
Contabilità semplificata: cosa va inserito
Per la maggior parte delle ditte individuali bastano tre componenti:
- Entrate: tutti i ricavi aziendali, idealmente tracciabili con numero di fattura e data.
- Uscite: tutti i costi di natura aziendale (materiale, software, affitto, assicurazioni, spese di trasferta).
- Situazione patrimoniale: averi bancari, crediti aperti (fatture non ancora pagate) e debiti aperti a fine anno.
Nella pratica spesso basta una tabella Excel ordinata o un semplice software di contabilità. L'essenziale è che le cifre coincidano con il tuo conto aziendale e siano sempre tracciabili.
Registra entrate e uscite in modo continuo - al meglio settimanalmente, non solo a dicembre. Chi accumula 12 mesi e poi elabora tutto in una volta fa errori e perde il controllo della liquidità.
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Fatture pulite come base
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Giustificativi e obbligo di conservazione
Nessuna registrazione senza giustificativo - questa è la regola d'oro. Ogni entrata e uscita necessita di una prova (fattura, ricevuta, estratto conto).
Termine di conservazione
I libri contabili, i giustificativi e la corrispondenza commerciale devono essere conservati per 10 anni. La forma elettronica è ammessa, purché i giustificativi siano archiviati in modo leggibile, completo e inalterabile. Basta una struttura di cartelle semplice e ben denominata (digitale o fisica).
Separa sempre coerentemente privato e aziendale. Gli acquisti privati non vanno nella contabilità aziendale - e le spese aziendali non vanno sul conto privato. Una separazione pulita ti protegge in caso di verifica fiscale.
Non dimenticare IVA e contributi sociali
Imposta sul valore aggiunto
Sotto i CHF 100'000 sei esonerato. In caso di registrazione volontaria o obbligatoria devi indicare l'IVA sulle fatture e conteggiarla periodicamente con l'AFC. Non considerare mai l'IVA come denaro tuo - appartiene allo Stato.
AVS/AI/IPG per gli indipendenti
Come indipendente versi tu stesso i tuoi contributi sociali alla cassa di compensazione. Costituisci a questo scopo - come per le imposte - accantonamenti continui, altrimenti a fine anno rischi una brutta sorpresa.
Fare da sé o affidarsi a un fiduciario?
Entrambe le soluzioni sono possibili - dipende dal volume e dalla complessità:
Tenere la contabilità da soli
Con un'attività semplice, senza personale e sotto la soglia IVA puoi tenere la contabilità tranquillamente da solo. Basta un modello Excel strutturato o un software di contabilità economico. Risparmia denaro e ti dà la migliore visione d'insieme sulla tua attività.
Coinvolgere un fiduciario
Non appena si aggiungono IVA, dipendenti, cifre d'affari più elevate o una chiusura annuale con bilancio, conviene un fiduciario. Costa, è vero, ma fa risparmiare tempo ed evita errori costosi. Molti fondatori iniziano da soli e si fanno aiutare più tardi.
Anche se tieni la contabilità da solo: fai rileggere una volta la tua prima chiusura annuale da un fiduciario. Così sai se il tuo sistema è pulito - e poi puoi continuare da solo con tranquillità.
Errori frequenti
- Mescolare privato e aziendale: il classico - rende la contabilità inutilmente complicata.
- Perdere i giustificativi: senza giustificativo la spesa non è deducibile fiscalmente.
- Vedere l'IVA come reddito: l'IVA incassata non ti appartiene - costituisci accantonamenti.
- Dimenticare imposte e AVS: metti da parte denaro in modo continuo, non solo alla fattura.
- Registrare solo a dicembre: porta a errori e stress. Meglio registrare in modo continuo.
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Domande frequenti
Una ditta individuale deve tenere la contabilità in partita doppia?
Solo a partire da CHF 500'000 di cifra d'affari. Al di sotto basta la contabilità semplificata su entrate, uscite e situazione patrimoniale (CO art. 957 cpv. 2).
Per quanto tempo devo conservare i giustificativi?
10 anni. La conservazione elettronica è ammessa, purché i giustificativi siano leggibili e inalterabili.
Da quando devo conteggiare l'IVA?
A partire da CHF 100'000 di cifra d'affari annua. Aliquota normale 2026: 8,1%. Al di sotto è possibile volontariamente.
Ho bisogno di un fiduciario?
Non necessariamente. Con un'attività semplice basta un buon modello o software. Un fiduciario conviene in caso di IVA, personale o chiusure più complesse.
Fonti
- Codice delle obbligazioni (contabilità, art. 957 segg.): Fedlex - CO
- Portale PMI della Confederazione (contabilità): kmu.admin.ch - Contabilità
- IVA & aliquote d'imposta: AFC - Imposta sul valore aggiunto