La comptabilité fait penser aux classeurs et aux maux de tête - pourtant, pour la plupart des entreprises individuelles en Suisse, elle est étonnamment simple. Qui reste sous CHF 500'000 de chiffre d'affaires a le droit de tenir une comptabilité fortement simplifiée. L'essentiel est simplement de garder de l'ordre dès le départ.
Cet article te montre quelles obligations comptables s'appliquent à ton entreprise individuelle, combien de temps tu dois conserver les justificatifs, à partir de quand la TVA intervient - et quels outils te déchargent du travail. État : 2026.
Quelle obligation comptable s'applique ?
Le Code des obligations suisse (CO) distingue selon le chiffre d'affaires :
Moins de CHF 500'000 de chiffre d'affaires
Tu dois uniquement tenir une comptabilité sur les recettes, les dépenses et la situation patrimoniale - ce que l'on appelle la comptabilité de caisse. Pas de comptabilité en partie double, pas de bilan au sens classique nécessaire.
À partir de CHF 500'000 de chiffre d'affaires
À partir de ce seuil s'applique l'établissement régulier des comptes : comptabilité en partie double avec bilan et compte de résultat. Au plus tard à ce moment-là, un logiciel de comptabilité ou un fiduciaire en vaut la peine.
Même la comptabilité simplifiée doit être complète et conforme à la vérité. "Simplifié" ne signifie pas "lacunaire" : chaque recette et chaque dépense doit être enregistrée et appuyée par un justificatif.
Comptabilité simplifiée : ce qu'elle contient
Pour la plupart des entreprises individuelles, trois éléments suffisent :
- Recettes : tous les produits de l'activité, idéalement traçables avec numéro de facture et date.
- Dépenses : tous les coûts liés à l'activité (matériel, logiciels, loyer, assurances, frais de déplacement).
- Situation patrimoniale : avoirs bancaires, créances ouvertes (factures pas encore payées) et engagements ouverts à la fin de l'année.
En pratique, un tableau Excel propre ou un logiciel de comptabilité simple suffit souvent. L'essentiel est que les chiffres correspondent à ton compte professionnel et soient traçables à tout moment.
Enregistre les recettes et les dépenses en continu - de préférence chaque semaine, et non seulement en décembre. Qui accumule 12 mois et traite ensuite tout d'un coup commet des erreurs et perd la vue d'ensemble de sa liquidité.
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Des factures propres comme base
Une comptabilité ordonnée commence par des factures correctes. Notre modèle de facture contient toutes les mentions obligatoires et une mise en page compatible avec la facture QR - ainsi tes recettes sont justes dès le départ.
Justificatifs et obligation de conservation
Pas de justificatif, pas d'écriture - c'est la règle d'or. Chaque recette et chaque dépense a besoin d'une preuve (facture, quittance, extrait de compte).
Délai de conservation
Les livres, les justificatifs et la correspondance commerciale doivent être conservés 10 ans. La forme électronique est autorisée, tant que les justificatifs sont archivés de manière lisible, complète et inaltérable. Une arborescence de dossiers simple et clairement nommée (numérique ou physique) suffit.
Sépare le privé et le professionnel de manière systématique. Les achats privés n'ont pas leur place dans la comptabilité de l'entreprise - et les dépenses professionnelles ne doivent pas passer par le compte privé. Une séparation propre te protège lors d'un contrôle fiscal.
Ne pas oublier la TVA et les charges sociales
Taxe sur la valeur ajoutée
En dessous de CHF 100'000, tu es exonéré. En cas d'immatriculation volontaire ou obligatoire, tu dois mentionner la TVA sur les factures et la décompter périodiquement auprès de l'AFC. Ne considère jamais la TVA comme ton argent - elle appartient à l'État.
AVS/AI/APG pour les indépendants
En tant qu'indépendant, tu verses toi-même tes cotisations sociales à la caisse de compensation. Constitue pour cela - comme pour les impôts - des provisions en continu, sinon une mauvaise surprise te guette en fin d'année.
Faire soi-même ou recourir à un fiduciaire ?
Les deux sont possibles - cela dépend du volume et de la complexité :
Tenir soi-même
Pour une activité simple, sans personnel et sous le seuil de la TVA, tu peux tenir la comptabilité toi-même sans problème. Un modèle Excel structuré ou un logiciel de comptabilité abordable suffit. Cela permet d'économiser de l'argent et te donne la meilleure vue d'ensemble de ton activité.
Faire appel à un fiduciaire
Dès que la TVA, des employés, des chiffres d'affaires plus élevés ou un bouclement annuel avec bilan s'ajoutent, un fiduciaire en vaut la peine. Il a certes un coût, mais il fait gagner du temps et évite des erreurs coûteuses. De nombreux fondateurs commencent seuls et se font aider plus tard.
Même si tu tiens toi-même la comptabilité : fais relire ton premier bouclement annuel une fois par un fiduciaire. Tu sauras ainsi si ton système est propre - et tu pourras ensuite continuer toi-même en toute sérénité.
Erreurs fréquentes
- Mélanger le privé et le professionnel : le grand classique - rend la comptabilité inutilement compliquée.
- Perdre des justificatifs : sans justificatif, la dépense n'est pas déductible fiscalement.
- Voir la TVA comme un revenu : la TVA encaissée ne t'appartient pas - constitue des provisions.
- Oublier les impôts et l'AVS : mets de l'argent de côté en continu, et non seulement à réception de la facture.
- Ne comptabiliser qu'en décembre : source d'erreurs et de stress. Mieux vaut enregistrer en continu.
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Questions fréquentes
Une entreprise individuelle doit-elle tenir une comptabilité en partie double ?
Seulement à partir de CHF 500'000 de chiffre d'affaires. En dessous, la comptabilité simplifiée sur les recettes, les dépenses et la situation patrimoniale suffit (CO art. 957 al. 2).
Combien de temps dois-je conserver les justificatifs ?
10 ans. La conservation électronique est autorisée, pour autant que les justificatifs soient lisibles et inaltérables.
À partir de quand dois-je décompter la TVA ?
À partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel. Taux normal 2026 : 8,1%. En dessous, possible volontairement.
Ai-je besoin d'un fiduciaire ?
Pas obligatoirement. Pour une activité simple, un bon modèle ou logiciel suffit. Un fiduciaire en vaut la peine en cas de TVA, de personnel ou de bouclements plus complexes.
Sources
- Code des obligations (tenue des comptes, art. 957 ss) : Fedlex - CO
- Portail PME de la Confédération (comptabilité) : kmu.admin.ch - Comptabilité
- TVA & taux d'imposition : AFC - Taxe sur la valeur ajoutée